无锡市梁溪区审计局文件

　　梁审发〔2019〕8号 

　　无锡市梁溪区审计局关于梁溪区本级2018年

　　度财政预算执行和其他财政收支

　　情况审计结果的报告

　　无锡市梁溪区人民政府：

　　根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国预算法》的规定，我局对2018年梁溪区本级预算执行和其他财政收支进行了审计。

　　审计结果表明，2018年，在区委、区政府的正确领导下，我区积极贯彻中央、省、市决策部署，认真把控稳中求进总基调，努力围绕打好“三大攻坚战”的布局要求，有效执行区人大批准的财政预算，开拓创新，锐意进取，有效推进各项工作，全区经济运行平稳。从审计情况看，我区预算执行情况总体趋好，财政保障力度持续强化。

　　谋篇布局三大“攻坚战”，风险防控能力进一步增强。2018年，我区坚持量力而行的原则，科学论证项目成本收支绩效，合理确定并严控政府投资规模，守住政府债务限额红线。与此同时依法有效推进存量债务置换，不断优化政府债务结构，降低融资成本，着力打好风险防控攻坚战。

　　始终坚守民生“压舱石”，公共服务水平进一步提升。2018年，我区财政累计投入近8亿元，重点加大了道路建设、河道整治、旧居改造等优美人居环境的支出，并在促进就业、推进社会治理和社会保障等民生方面积极予以资金支持，为有效满足人民群众对美好生活的追求与向往提供奠定坚实基础。

　　精耕细作征管“责任田”，改革创新举措进一步优化。2018年，我区通过税源平台优化、征管模式提级、税源税基摸排，项目登记提质、重大项目跟踪等活动，扎实稳固了财税基础。同时，积极理顺财政管理体制，有效实施财政科目分类和政府采购职能改革，促进我区财政管理水平不断提升。

　　今年以来，我局围绕2018年区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，在审计过程中，重点审计了预算执行和其他财政收支的真实性、合法性, 并对区民政局、区卫健委、区环卫处等单位的部门预算执行情况进行了独立立项审计，并对部分重要项目资金以及其他重要事项进行了必要的延伸和追溯，各被审计单位积极配合审计工作，审计发现的主要问题正在认真整改中。

　　一、预算执行和其他财政收支情况

　　（一）一般公共预算执行情况

　　2018年，区本级一般公共预算总收入114.22亿元，其中:区本级征收的一般公共预算收入53.88亿元，省和市税收返还及转移支付收入35.87亿元，省转贷地方政府债券收入0.24亿元，上年结余及结转收入5.38亿元，预算稳定调节基金和调入资金收入18.85亿元。

　　2018年，区本级一般公共预算总支出114.22亿元，其中：区本级直接列支的一般公共预算支出59.58亿元，上解省和市支出45.78亿元,债务还本支出0.3亿元，区本级一般公共预算年终结转下年8.56亿元，实现全年财政收支平衡。

　　（二）政府性基金预算执行情况

　　2018年，当年总收入109.01亿元。其中：政府性基金上年结余28.12亿元，政府性基金收入62.43亿元，债务转贷收入17.87亿元，上级补助收入0.59亿元。

　　2018年，区本级政府性基金总支出109.01亿元。其中：国有土地使用权出让相关支出67.52亿元，调出资金18.85亿元，债务还本支出1.09亿元，其他支出0.15亿元。区本级政府性基金年终滚存结余21.4亿元。

　　（三）其他财政收支审计情况

　　根据区财政局财政核算管理情况，区政府的其他财政收支包括预算外总账、非税资金专户、再就业资金专户、社保资金专户、融资平台专户等五套账册。

　　1.预算外总账

　　（1）基本情况。预算外总账由原崇安预算外总账、南长预算外账、北塘预算外总账和部分崇安非税收入专户合并而成。主要核算预算外资金的收支情况。

　　（2）资产负债净资产情况。2018年末，预算外总账资产68331.84万元，其中银行存款30306.41万元，暂付款38025.43万元；负债为暂存款37622.84万元。净资产30709万元，为专用基金结余。

　　3）收支及结余情况。2018年期初结余77821.04万元，当年专用基金收入34374.12万元，专用基金支出81486.16万元，累计结余30709万元。

　　2.非税资金专户

　　(1)基本情况。梁溪区财政局非税资金账由原崇安非税专户账、原北塘非税资金财政专户、暂存款、预算外资金财政专户、原南长预算外专户账、集中支付账合并形成。

　　（2）资产负债净资产情况。2018年末，非税资金专户帐面资产156077.57万元，其中银行存款165599.40万元，暂付款-9521.83万元；负债49559.92万元(暂存款)；净资产为预算外结余106517.65万元。

　　（3）收支及结余情况。当年收入合计115821.48万元，其中预算外收入114667.83万元，利息收入1153.65万元；

　　支出合计85509.63万元，其中预算外支出54429.27万元、行政事业性收费入库17128.80万元、单位非税账户结余交国库8970.53万元、街道历年结余收回财政支付中心4651万元、其他支出330.03万元。

　　期初账面结余76205.81万元，本期结余30311.85万元，期末累计结余106517.66万元。

　　3.再就业资金专户

　　（1）基本情况。再就业资金专户主要核算40、50人员失业再就业社保补贴、岗位补贴两项补贴的发放情况。

　　（2）资产负债净资产情况。2018年末，再就业账户资产1059.90万元（银行存款），负债888.24万元（其他应付款），净资产171.66万元（其他资金结转结余）。

　　（3）收支及结余情况。2018年度总收入16万元，总支出0.007万元，本期结余15.99万元。期初结余155.66万元,累计结余171.66万元。

　　（4）往来款情况。其他应付款期初余额3817.20万元，2018年共收到两项补贴专项资金11851.95万元，发放资金14780.91万元。期末其他应付款账面余额为888.24万元。

　　4.社保资金专户

　　（1）基本情况。社保资金专户由原崇安的送温暖账、部分原崇安再就业资金账、部分原南长的预算外专户账和部分原北塘的社保基金账并账而成。该账户主要核算事业单位退休人员40%绩效工资、生育津贴、残疾人保障金和扶持资金等内容。

　　（2）资产负债净资产情况。2018年末，社保账户资产6076.94万元，其中银行存款5969.14万元，其他应收款107.8万元。负债（其他应付款）5510.50万元，净资产566.44万元。

　　（3）收支及结余情况。2018年收入43.6万元（利息收入），无支出，当年结余43.6万元，累计结余566.44万元（其中：其他资产结余507.70万元，专用基金结余58.74万元）。

　　5.融资平台账

　　（1）基本情况。梁溪区财政局融资平台账由原崇安区财政局融资账及北塘经济发展资金专户合并建立。主要核算各融资平台借入的资金及下拨各单位基建工程款等，其收入主要为银行利息,其支出为银行手续费。

　　（2）资产负债净资产情况。2018年末，融资平台账户资产233384.80万元，其中银行存款11722.09万元，其他应收款221662.71万元。负债225746.95万元，全部为其他应付款，净资产7637.85万元。

　　（3）收支及结余情况。2018年度总收入6384.11万元（财力结算收入及利息收入），无支出，本期结余6384.11万元，累计结余7637.85万元。

　　（四）其他财政管理的审计情况

　　银行账户管理的审计情况。梁溪区财政局及梁溪区财政支付中心共计开设银行账户17个，2018年末银行存款余额268736.38万元，其中活期存款250677.03 万元，定期存款18059.35万元（7家银行10张存单）。

　　二、审计发现的主要问题和处理意见

　　（一）往来未及时清理。区财政在2018年以往来形式对区城投公司等有关单位拨付土地出让金53亿元，当年转支出33亿元，收回13亿元，当年尚有7亿元资金沉淀于有关单位未清理或收回。

　　（二）未按规定的预算级次拨款。区财政2018年累计对无锡市靖海公园（非区财政一级预算单位）拨款116.7万元，审计通过延伸还发现该单位目前会计记账还停留在手工记账阶段，存在会计凭证无人签名、会计账册不规范等会计基础工作薄弱的情况。

　　（三）部分教育专项资金拨付不及时。2018年12月，区财政拨付无锡育才中学财政资金133.224万元，其中属于2016-2017年度的财政指标为130.244万元，未在当年及时拨付。

　　（四）部分预算项目实施未达预期进度。2018年12月区财政拨付区安监局惠山森林公园防火技防工程建设补助款150万元，该项目始于2018年10月，原计划于2019年清明节前完成，截至2019年7月15日该项目实际付款22.38万元，项目建设尚未完成。审计期间审计人员已经与项目落地单位山北街道进行了协调沟通，该街道表示将在严把质量关的基础上督促项目具体实施单位早日完成项目建设。

　　三、审计建议

　　（一）有效增强刚性约束，不断规范财政支出行为。要进一步增强预算执行的刚性，各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据。应按照规定的预算级次和程序拨款，即要根据用款单位的申请，按照用款单位的预算级次和审定的用款计划，按期核拨，不得越级办理预算拨款，未列入预算的不得支出。

　　（二）切实强化财政监督，不断提升财政资金绩效。要进一步强化财政的监督职能，财政不仅要管好钱用好钱，更要发挥财政的监督职能。应有效增强财政支出的后续监督与管理，强化财政资金具体使用单位的财政财务指导，促使其完善会计基础工作，提升会计信息质量，规范有效地使用财政资金，提高财政资金使用绩效。

　　 无锡市梁溪区审计局

　　2019年7月29日